دولت با هدف حمایت از اقشار مختلف جامعه، سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق و مستغلات را به طور قابل توجهی افزایش داد. در این پست جامع و اختصاصی از محضرچی، به بررسی دقیق و موشکافانه این تغییرات مهم می‌پردازیم و به شما کمک می‌کنیم تا از آخرین قوانین و مقررات مالیاتی به طور کامل مطلع شوید.
سقف معافیت مالیات حقوق و مستغلات در سال ۱۴۰۴ افزایش یافت
سقف معافیت مالیات حقوق و مستغلات در سال ۱۴۰۴ افزایش یافت!
آیا می‌دانستید قانون بودجه سال ۱۴۰۴ چه تغییرات مهمی در مالیات حقوق و مستغلات ایجاد کرده است؟ سقف معافیت مالیات بر درآمد حقوق و مستغلات در سال ۱۴۰۴ به طور قابل توجهی افزایش یافت!
این خبر که به تازگی در بندهای «ز» و «ث» تبصره ۱ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل کشور منتشر شده است، نویدبخش کاهش بار مالیاتی بر دوش بسیاری از شهروندان بوده و می‌تواند تاثیر بسزایی در بهبود وضعیت معیشتی خانوارها داشته باشد. در ادامه این پست اختصاصی، به بررسی دقیق مفاد این بندها و تشریح جزئیات مربوط به معافیت‌ها و نرخ‌های جدید مالیاتی خواهیم پرداخت.
سقف معافیت مالیات حقوق در سال ۱۴۰۴:
مطابق با بند «ز» تبصره ۱ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل کشور، سقف معافیت مالیاتی سالانه موضوع ماده (۸۴) قانون مالیات‌های مستقیم برای درآمد حقوق در سال ۱۴۰۴ به مبلغ دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون (۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین شده است.
نرخ‌های مالیات بر درآمد حقوق اشخاص حقیقی در سال ۱۴۰۴:
بر اساس این مصوبه، نرخ‌های مالیات بر مجموع درآمد حقوق اشخاص حقیقی به شرح زیر خواهد بود:
- ۱۰٪ نسبت به مازاد مبلغ دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون (۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا سه میلیارد و ششصد میلیون (۳.۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال
- ۱۵٪ نسبت به مازاد سه میلیارد و ششصد میلیون (۳.۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا چهار میلیارد و پانصد و شصت میلیون (۴.۵۶۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال
- ۲۰٪ نسبت به مازاد چهار میلیارد و پانصد و شصت میلیون (۴.۵۶۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا شش میلیارد (۶.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال
- ۲۵٪ نسبت به مازاد شش میلیارد (۶.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تا هشت میلیارد (۸.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال
- ۳۰٪ نسبت به مازاد هشت میلیارد (۸.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال به بالا
به زبان ساده‌تر:
تا سقف درآمد سالانه دو میلیارد و هشتصد و هشتاد میلیون ریال، از پرداخت مالیات حقوق معاف خواهید بود.
درآمد مازاد بر این مبلغ تا سه میلیارد و ششصد میلیون ریال، مشمول مالیات ۱۰٪ خواهد شد.
و به همین ترتیب، با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز مطابق با جدول فوق افزایش می‌یابد.
معافیت مالیات بر درآمد مستغلات و مشاغل در سال ۱۴۰۴:
مطابق با بند «ث» تبصره ۱ قانون بودجه سال ۱۴۰۴ کل کشور، میزان معافیت درآمد مشمول مالیات سالانه مستغلات اشخاص فاقد درآمد (موضوع ماده ۵۷ قانون مالیات‌های مستقیم) و درآمد مشاغل (موضوع ماده ۱۰۱ قانون مذکور) در سال ۱۴۰۴ به مبلغ دو میلیارد (۲.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰) ریال تعیین شده است.
به زبان ساده‌تر:
اگر درآمد شما صرفاً از طریق اجاره مستغلات (و فاقد درآمد دیگر) یا از طریق مشاغل باشد، تا سقف درآمد سالانه دو میلیارد ریال، از پرداخت مالیات معاف خواهید بود.
مثال‌های کاربردی:
مثال ۱: مالیات حقوق
فرض کنید آقای احمدی در سال ۱۴۰۴، مبلغ پنج میلیارد ریال درآمد حقوق داشته باشد. محاسبه مالیات حقوق ایشان به شرح زیر است:
معافیت مالیاتی: ۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال (معاف)
بخش اول مالیات (۱۰٪): (۳.۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰ – ۲.۸۸۰.۰۰۰.۰۰۰) = ۷۲۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال => مالیات: ۷۲۰.۰۰۰.۰۰۰ * ۱۰٪ = ۷۲.۰۰۰.۰۰۰ ریال
بخش دوم مالیات (۱۵٪): (۴.۵۶۰.۰۰۰.۰۰۰ – ۳.۶۰۰.۰۰۰.۰۰۰) = ۹۶۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال => مالیات: ۹۶۰.۰۰۰.۰۰۰ * ۱۵٪ = ۱۴۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال
بخش سوم مالیات (۲۰٪): (۵.۰۰۰.۰۰۰.۰۰۰ – ۴.۵۶۰.۰۰۰.۰۰۰) = ۴۴۰.۰۰۰.۰۰۰ ریال => مالیات: ۴۴۰.۰۰۰.۰۰۰ * ۲۰٪ = ۸۸.۰۰۰.۰۰۰ ریال
جمع کل مالیات حقوق آقای احمدی: ۷۲.۰۰۰.۰۰۰ + ۱۴۴.۰۰۰.۰۰۰ + ۸۸.۰۰۰.۰۰۰ = ۳۰۴.۰۰۰.۰۰۰ ریال
مثال ۲: مالیات مستغلات
فرض کنید خانم محمدی در سال ۱۴۰۴، مبلغ یک میلیارد و پانصد میلیون ریال درآمد اجاره مستغلات داشته باشد و درآمد دیگری نداشته باشد. خانم محمدی به دلیل قرار گرفتن درآمد سالانه ایشان زیر سقف معافیت دو میلیارد ریالی، مالیاتی پرداخت نخواهد کرد.
جمع‌بندی و نکات کلیدی:
- افزایش سقف معافیت مالیاتی: مهم‌ترین خبر قانون بودجه ۱۴۰۴، افزایش قابل توجه سقف معافیت مالیات حقوق و مستغلات است که به نفع بسیاری از شهروندان خواهد بود.
- نرخ‌های پلکانی مالیات حقوق: نرخ‌های مالیات بر درآمد حقوق به صورت پلکانی و تصاعدی تعیین شده‌اند، به این معنی که با افزایش درآمد، نرخ مالیات نیز افزایش می‌یابد.
- توجه به معافیت‌های جداگانه: معافیت مالیات حقوق و معافیت مالیات مستغلات و مشاغل به صورت جداگانه تعیین شده‌اند و هر کدام سقف معافیت خاص خود را دارند.
- اجرای قانون از ابتدای سال ۱۴۰۴: این مصوبات از ابتدای سال ۱۴۰۴ لازم‌الاجرا بوده و مبنای محاسبه مالیات در سال جاری خواهند بود.
